Справка 3-НДФЛ — что это такое?

Одним из документов, который принимается банками в качестве подтверждения дохода при оформлении кредита, является справка 3-НДФЛ. Правила заполнения и сроки подачи данной формы регламентированы законодательством РФ. Кто и в каких случаях обязан оформлять декларацию 3-НДФЛ? Как она заполняется? Ответы на эти вопросы можно найти в сегодняшней статье.

Что такое справка 3-НДФЛ?

Справка 3-НДФЛ — это форма установленного образца, в которой отражаются доходы и расходы налогоплательщика за определённый период. В соответствии с информацией, указанной в данном документе, ФНС исчисляет сумму подоходного налога, а также сумму НДФЛ, которая подлежит возврату из бюджета при наличии права на получение налогового вычета. Учитывая прямое назначение формы 3-НДФЛ, её чаще называют не справкой, а налоговой декларацией (это документ, в котором декларируются налогооблагаемые доходы).

Наёмным работникам не нужно оформлять справку 3-НДФЛ, так как работодатель сам передаёт в ФНС информацию о сумме начисленного дохода и удержанного налога. Заполнение налоговой декларации является обязательным для следующих категорий физлиц:

• индивидуальные предприниматели;
• практикующие адвокаты и нотариусы;
• лица, получившие доход от продажи имущества, которое находилось в собственности менее установленного срока владения;
• граждане, которые получили доход от других физических лиц или предприятий, не являющихся налоговыми агентами (например, выплаты по договорам гражданско-правового характера, включая договора аренды имущества);
• резиденты, получившие доход от источников за пределами РФ (например, прибыль от продажи ценных бумаг через иностранного брокера);
• лица, которые получили денежный приз за выигрыш в лотерею или подарки стоимостью более 4 000 рублей (за исключением доходов, полученных по договорам наследования или дарения от членов семьи).

Оформить и подать налоговую декларацию нужно до 30 апреля, а оплатить начисленный налог до 15 июля. Сроки подачи документа требуется соблюдать только в том случае, если речь идёт о декларировании доходов. Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам необходимо сдавать в налоговый орган форму 3-НДФЛ даже при отсутствии доходов в отчётном периоде. В этом случае оформляется нулевая декларация.

Проценты по вкладам, доходы от продажи ценных бумаг, купоны и дивиденды не надо отражать в налоговой декларации. НДФЛ с этих доходов автоматически удерживается налоговым агентом (в данном случае банком или брокером).

Для чего нужна справка 3-НДФЛ?

Основным предназначением данного документа является обеспечение норм налогового законодательства и определение налогооблагаемой базы. По итогам оценки формы 3-НДФЛ ФНС рассчитывает и начисляет сумму подоходного налога.

Если налогоплательщик вовсе не подаст декларацию или сделает это несвоевременно, то за данное нарушение на него будут наложены санкции. При отсутствии доходов в отчётном периоде штраф за непредставление нулевой декларации составит 1 000 рублей. Если же по итогам отчётного периода есть налог к уплате, то размер взыскания составит от 5 до 40% от начисленной суммы за каждый месяц просрочки.

Также справка 3-НДФЛ может понадобиться при оформлении кредита. К примеру, если в роли заёмщика выступает индивидуальный предприниматель, то налоговая декларация является единственным способом подтверждения его доходов.

Ещё одна ситуация, при которой требуется оформление справки 3-НДФЛ — это получение налогового вычета. Право на возврат подоходного налога возникает в следующих случаях:

• оплата образовательных или медицинских услуг;
• покупка или строительство объекта недвижимости;
• выплата процентов по ипотечному кредиту;
• оплата пенсионных страховых взносов;
• внесение средств на индивидуальный инвестиционный счёт.

Оформление данной налоговой льготы позволяет вернуть 13% от потраченной суммы. Для каждого типа вычета предусмотрены определённые лимиты. Например, при покупке квартиры можно вернуть не более 260 000 рублей. Сумма возврата также зависит от размера дохода налогоплательщика и не может превышать сумму удержанного НДФЛ.

Как заполнить справку 3-НДФЛ?

При заполнении данной формы потребуется указать личные данные и отчётный налоговый период (год или квартал). В разделе 1 необходимо отметить цель оформления декларации — оплата или возврат налога. В разделе 2 указывается информация о сумме полученного дохода. Сведения о налоговых вычетах отмечаются на листах Д и Е.

Для заполнения налоговой декларации предусмотрены следующие способы:

1. Оформление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это пошаговая процедура, которая предусматривает заполнение необходимых полей, после чего система автоматически рассчитает сумму НДФЛ, подлежащую уплате (или возврату в случае оформления налогового вычета). Готовую декларацию можно скачать в формате PDF.
2. Оформление через автоматизированную программу «Декларация». Официальную версию данного ПО можно скачать на сайте ФНС.
3. Заполнение на бумажном носителе. Бланки формы 3-НДФЛ есть в свободном доступе в интернете.

Также налогоплательщик может воспользоваться услугами специализированных компаний, которые за определённую плату возьмут на себя оформление налоговой декларации.

Образец заполнения справки 3-НДФЛ

Рассмотрим на примере образец заполнения декларации для получения налогового вычета при покупке квартиры. Допустим, что в 2019 году налогоплательщик приобрёл квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. Размер его дохода за 2019 год составил 3 000 000 рублей. По закону он имеет право претендовать на возврат налога в сумме 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В данном случае при заполнении декларации в разделе 2 («Расчёт налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%») потребуется указать следующее:

• общая сумма дохода — 3 000 000 рублей;
• сумма налоговых вычетов — 2 000 000 рублей;
• налоговая база для исчисления налога — 1 000 000 рублей;
• общая сумма налога, исчисленная к уплате — 130 000 рублей;
• общая сумма, удержанная у источника выплаты — 390 000 рублей;
• сумма налога, подлежащая возврату из бюджета — 260 000 рублей (такую же строку следует заполнить в разделе 1).

Также на листе Д нужно указать информацию о приобретённой недвижимости. При заполнении декларации на сайте ФНС сумма налога, подлежащая возврату, будет рассчитана автоматически на основании указанных сведений.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Передать заполненную справку 3-НДФЛ в налоговый орган можно следующим образом:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для отправки декларации потребуется наличие квалифицированной электронной подписи. Пользователю необходимо перейти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать строку «Подать декларацию 3-НДФЛ». Можно создать новую форму или загрузить уже готовую, которая была заполнена в программе «Декларация». В зависимости от цели обращения могут потребоваться дополнительные документы (например, справка о выплаченных процентах по ипотеке, выписка из Росреестра, подтверждающая право собственности на недвижимость).
2. Через портал «Госуслуги». В данном случае декларация также заполняется в электронном виде, а для её отправки у пользователя должна быть подтверждённая учётная запись.
3. При личном визите в орган ФНС. В данном случае декларация предоставляется на бумажном носителе. Обратиться в налоговую может как сам плательщик, так и его законный представитель (при наличии нотариальной доверенности).